Home / CẬP NHẬT LUẬT THUẾ / LUẬT THUẾ GTGT / Hướng dẫn cách lập Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT

Hướng dẫn cách lập Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT

Để có thể kê khai thuế GTGT thì máy tính của các bạn phải được cài đặt phần mềm HTKK của tổng cục thuế ( HTKK 3.4.0 mới nhất hiện nay – nâng cấp ngày 23/09/2016)

Các bước thực hiện kê khai thuế GTGT:

Bước 1: Mở phần mềm HTKK 3.4.0, xuất hiện giao diện:

hdkk1
– Lựa chọn tờ khai:

+ Các công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

=> lựa chọn tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.

+ Các công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

=> lựa chọn tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT.
Dưới đây, Misa Group sẽ hướng dẫn các bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu

Sau khi lựa chọn tờ khai, màn hình xuất hiện: Chúng ta thực hiện với những công việc:

hdkk2

–          Lựa chọn kỳ kê khai :
+ Kỳ kê khai theo tháng áp dụng cho đối tượng DN có tổng doanh thu năm trước liền kề lớn hơn  50 tỷ trở lên -> nếu DN bạn thuộc đối tượng này -> Tích chọn.

+ Kỳ kê khai theo quý áp dụng cho DN có tổng DT năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống và DN mới Thành lập=> DN bạn thuộc đối tượng này -> Tích chọn
–          Chọn thời gian kê khai:
Bạn kê khai cho tháng/quý nào thì chọn tháng/quý đó.
–          Chọn phụ lục kê khai (3):

Bắt đầu từ phiên bản Phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK 3.4.0 trở đi sẽ không còn phụ lục mua vào (01-2/GTGT) và  bán ra (01-1/GTGT) nữa

Nên nếu công ty các bạn là các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường thì không chọn phụ lục

=>  Xong tất cả các bạn ấn đồng ý (4).

Khi đó màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo mẫu biểu của thông tư 26/2015: 

hdkk3
Bước 2: Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT:

– Chỉ tiêu [ 21] Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán (tức không có hoá đơn mua vào – bán ra) -> các bạn chỉ cần click vào chỉ tiêu [ 21] – không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ.

+ Chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)
Ví dụ: kỳ trước các bạn kê khai thuế GTGT theo quý:
khi kê khai quý 2/2016: Có chỉ tiêu 43 = 1.000.000 ,
thì chỉ tiêu [22] tại quý 3/2016 sẽ được phần mềm tự động cập nhập số liệu = 1.000.000

Chú ý:-  Nếu phần mềm không tự động cập nhập thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.
– Chỉ tiêu [23], [24], [25] – Giá trị và thuế GTGT của hang hoá dịch vụ mua vào:
+ Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT
+ Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này  là Tổng số thuế HHDV mua vào
+ Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

 Với PM HTKK hiện nay sẽ không có bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT

Để đưa số liệu vào được chính xác thì các bạn thực hiện lấy bằng:

Cách 1: Lấy từ phần mềm kế toán (Misa, Fast…) tại phân hệ thuế (Nếu công ty các bạn đang dùng phần mềm và thực hiện hạch toán kế toán thường xuyên và đầy đủ trên phần mềm kế toán)

Còn nếu công ty bạn không có phần mềm hoặc để có căn cứ so sánh đối chiếu số liệu giữa tờ khai thuế và số sách kế toán thì các bạn thực hiện theo cách sau:

Cách 2: Lập bảng tính Excel tập hợp toàn bộ hóa đơn mua vào trong kỳ để lấy số liệu đưa vào tờ khai theo mẫu sau:

hdkk4

Căn cứ để lập bảng kê mua vào: là toàn bộ các hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ phát sinh trong kỳ (Bao gồm cả các hóa đơn bỏ sót của các kỳ trước DN vẫn được kê khai khấu trừ trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra tại DN.

Các bạn nhập vào bảng này vừa có số liệu để đưa lên tờ khai và có tài liệu lưu trữ làm căn cứ đối chiếu / giải trình cho số liệu được nhập trên tờ khai.
– Các Chỉ tiêu từ [26] đến [32a]: là tổng hợp số liệu của các hoá dịch vụ bán ra theo từng mức thuế suất thuế GTGT:

+ Chỉ tiêu [26]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này Doanh thu của hàng hóa bán ra không chịu thuế GTGT (Các mặt hàng này hiện nay đang được quy định tại điều 4 của TT 219/2013/TT-BTC và được  được bổ sung bởi Khoản 2 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC và Khoản 1 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC)

+ Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32]: Phần mềm tự động tổng hợp số liệu

+ Chỉ tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33] Phần mềm tự động tổng hợp số liệu
+ Chỉ tiêu [29]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 0%

+ Chỉ tiêu [30]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%

+ Chỉ tiêu [31]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%

+ Chỉ tiêu [32]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%

+ Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%

+ Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế  trên tờ khai; => Đây là nơi để tập hợp DOANH THU bán ra của các mặt hàng “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ”

Các sản phẩm này đang được quy định tại điều số 5 của TT 219/2013/TT-BTC (Được bổ sung bởi Khoản 1 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 1 Thông tư 193/2015/TT-BTC.

Ví dụ như: bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Để có số liệu đưa vào tờ khai thì chúng ta cũng thực hiện tương tự như PHẦN MUA VÀO – sử dụng 1 trong 2 cách lấy số liệu từ phần mềm kế toán hoặc tự lập bảng tính Excel cho các hóa đơn bán ra như bảng tính dưới đây:

hdkk5

Căn cứ để các bạn lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra trên đây là toàn bộ hóa đơn đầu ra mà các bạn đã xuất trong kỳ

Lưu ý rằng: Hóa đơn đầu ra của kỳ nào thì phải kê vào đúng kỳ đó.

Ví dụ: Các bạn lập bảng kê bán ra cho quý 3 năm 2016 thì chỉ được kê các hóa đơn được xuất từ ngày 1/7/2016 đến hết ngày 30/9/2016

Nếu các bạn có bỏ sót hóa đơn đầu ra của kỳ trước thì không được kê vào kỳ này mà phải tiến hành lập tờ khai bổ sung cho kỳ bị sai sót hóa đơn đầu ra.

Chỉ tiêu [34]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị HHDV bán ra trong kỳ và được xác định bằng: Chỉ tiêu [34] = Chỉ tiêu [26] +Chỉ tiêu [ 27]

Chỉ tiêu [35]: Số thuế GTGT của HHDV bán ra: Chỉ tiêu [35] = Chỉ tiêu [28]

Chỉ tiêu [36]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra  trong kỳ trừ đi số thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ: Chỉ tiêu [36] = Chỉ tiêu [35] – Chỉ tiêu [ 25]

=> 3 chỉ tiêu nêu trên phần mềm tự động tổng hợp số liệu các bạn không phải điền

– Chỉ tiêu [37], [38]: Hai chỉ tiêu này chỉ sử sụng khi có kết quả của việc điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT của kỳ trước,  liên quan đến chỉ tiêu [43] trên tờ “KHBS”

+ Chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh giảm”: Nhập điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).

+ Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).

– Chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.

– Chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì DN không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.

Bước 3: Nộp tờ khai:
Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, các bạn click vào [kết xuất XML] để kết xuất tờ khai ra để nộp.
–         Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
–         Thời hạn nộp tờ khai:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.

Ví dụ như: thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của quý 3/2016:

+ Các bạn có thể thực hiện kê khai và nộp tờ khai từ ngày 1/10/2016.

+ Hạn nộp chậm nhất của quý 3 này là ngày 30/10/2016

 

About admin

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *